Итоги Книга продаж: новый бланк и образец заполнения Книга продаж НДС — обязательный элемент налогового учета плательщиков налога на добавленную стоимость. Бланк ее утвержден постановлением Правительства от Этим правовым актом регламентируются и правила ведения книги продаж. На основании данных, отраженных в книге, составляется комплекс сведений для внесения в налоговую декларацию в части начисленного к уплате налога.

Уточненная декларация по НДС. Разбираемся как исправить ошибки

Не всегда! Борис Мальцев, Клерк. Ру Декларация по НДС за 3 квартал г. А посему некоторые бухгалтеры уже озадачились составлением уточненной декларации по НДС. В связи с этим у бухгалтеров возникают вопросы: в каких случаях необходимо подавать уточненную декларацию? Общие правила Уточненную декларацию компания в обязательном порядке должна подавать в случае, если выявленная ошибка привела к занижению налога.

Такой порядок установлен в статье 81 НК РФ. Прилагать к уточненной декларации какие-либо пояснения налогоплательщик не обязан, но, как правило, налоговая инспекция все равно их запросит при камеральной проверке, поэтому написать сопроводительное письмо все-таки стоит.

В письме надо указать следующие сведения: период и налог, по которому сдается уточненная декларация; в чем заключается ошибка или недостоверность данных; значения показателей первичные и исправленные и в каких разделах, графах или столбцах они указаны; изменение и расчет налоговой базы и суммы налога, если он был занижен или переплачен; реквизиты платежки и ее копию в случае, если до подачи уточненной декларации была уплачена недоимка и пеня.

Отключить рекламу Ошибка в указании периода Может случиться так, что при оформлении декларации по НДС бухгалтер на титульном листе указал неправильный код, определяющий период, за который составляется декларация. Нужно ли в этом случае предпринимать какие-то действия? Да, и чем быстрее, тем лучше. Иначе вашу компанию могут оштрафовать по статье НК РФ, а должностное лицо по статье Здесь возможно два варианта. Первый: оформляете уточненную декларацию по НДС, в которой будет изменен только код периода.

Однако будьте готовы к тому, что такую декларацию в ИФНС могут не принять. По той причине, что в данных налоговой инспекции нет первичной декларации с таким же кодом. Либо уточненную декларацию в ИФНС могут посчитать как первичную. А поскольку она подана за пределами срока, то наложат штраф по той же статье НК РФ. Поэтому лучше прибегнуть ко второму варианту. Он заключается в том, что вы письменно информируете ИФНС о том, что декларацию по НДС, поданную такого-то числа считать поданной за 3 квартал года с указанием правильного кода.

Обычно такое письмо принимается налоговиками. Но если оно их не удовлетворит и они попытаются наказать вас штрафами, то в суде эти штрафы можно оспорить. Суды отмечают, что неправильное указание в декларации налогового периода не является существенным недостатком, не позволяющим налоговому органу провести проверку в полном объеме Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от Кстати, в пользу налогоплательщиков по данной ситуации высказывались столичные налоговики, о чем свидетельствует Письмо УФНС России по г.

Москве от Возникает вопрос: нужно ли подавать уточненную декларацию по НДС, если, например, в конце октября от поставщика поступил счет-фактура, датированный, предположим, сентябрем? Нет, не нужно. Вы можете включить такой счет-фактуру в книгу покупок текущего квартала.

Такое право вам дает пункт 1. Напомним, что данная норма действует с 1 января года. Зато при наличии доказательства позднего получения такого счета-фактуры и при желании заявить по нему вычет, вы сможете отразить его в текущем квартале. Завышен вычет Может случиться так, вычет НДС за 3-й квартал года оказался завышенным.

Вероятных причин несколько. Это и недобросовестность поставщика, отказавшего прислать оригинал счета-фактуры, тогда как бухгалтер, понадеявшись на его порядочность, взял на себя риски и отразил вычет на основании, допустим, скана счета-фактуры. Либо бухгалтер ошибочно зарегистрировал в книге продаж один и тот же счет-фактуру дважды.

Или же поставщик прислал исправленный счет-фактуру, датированный уже четвертым кварталом. Либо бухгалтером была неверно введена сумма с полученного счета-фактуры. Отключить рекламу Во всех этих случаях необходимо составить уточненную декларацию по НДС.

Ведь по причине завышения вычета произошло уменьшение суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет. Но прежде чем приступать к составлению уточненной декларации, необходимо произвести исправления данных в книге покупок. Это делается путем составления доплиста к книге покупок. Например, при вводе информации из полученного счета-фактуры в книгу покупок в качестве продавца ошибочно была указана другая организация.

Или не тот адрес, ИНН и т. Поскольку данные из книги покупок попадают в декларацию по НДС, очевидно, что сведения в декларации не корректные. На величину НДС, подлежащего уплате, такие ошибки не влияют, ведь сами счета-фактуры содержат достоверную информацию.

А значит, заявленный вычет правомерен. Нужно ли в этом случае подавать уточненную декларацию по НДС? Не обязательно, в силу статьи 81 НК РФ, предписывающей подавать в обязательно порядке уточненную декларацию только в случае занижения налога к уплате. Дело в том, что не всякая ошибка лишает компанию права на вычет.

Это следует из пункта 2 статьи НК РФ. Там сказано, что основанием для отказа в вычете не могут являться ошибки, которые не препятствует налоговым органам идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров работ, услуг , имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога.

Такие счета-фактуры, как считают налоговики, следует регистрировать в книге покупок периоде получения исправленного счета-фактуры.

А значит, вычет прошлого периода придется аннулировать и сдать уточненную декларацию по НДС с доплатой налога и пени. Мы же отметим, что такая позиция спорная, и у судов нет единого мнения. А Арбитражный суд Московского округа в Постановлении от В разделах с 8 по 12 декларации по НДС присутствует строка , характеризующая признак актуальности ранее представленных сведений.

Цифра 1 ставится в том случае, если сведения раздела первичной декларации были правильные и не требуют изменений. Ноль ставится в случае, если в конкретный раздел требуется внести изменения или дополнения.

В то же время к разделам 8 и 9 декларации по НДС предусмотрены приложения. Эти приложения заполняются в том случае, если в книгу покупок или книгу продаж вносятся изменения за прошлые периоды. Таким образом, если, например, в книгу продаж за 3-й квартал г. Отключить рекламу И на данном этапе у многих бухгалтеров возникает вопрос: нужно ли одновременно представлять в составе уточненной декларации по НДС сам раздел 9?

Аналогичные вопросы возникают и в случае дополнений по книге покупок и, соответственно, по разделу 8 декларации. К сожалению, официальных разъяснений от чиновников пока не поступало. Однако такой вопрос поднимался на семинарах и интервью, проводимых с участием представителей ФНС. Согласно их устным пояснениям, возможны два варианта.

Такие действия не противоречат Порядку заполнения налоговой декларации по НДС. Второй способ заключается в том, чтобы отправить заново всю книгу покупок или книгу продаж. Тем не менее, чиновники о нем говорят и будем надеяться, что в ближайшем будущем появятся официальные разъяснения от них. Альбина Исанова , эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению ИА "Клерк.

Оформляем дополнительные листы к книгам продаж и покупок Ошибки в книге покупок 1С 8. Так, в частности, в графе 3 добавился показатель "объем", а в графе 6 — "сумма".

Корректируем декларацию по НДС

Книгу продаж обязаны вести все предприятия и ИП, начисляющие и уплачивающие налог по общей системе, а также выступающие в качестве налоговых агентов и занимающиеся экспортной и комиссионной торговлей. Заполнение книги продаж Обычно заносятся сведения из счетов-фактур при продаже продукции по безналичному расчёту, из лент ККМ. Данные по кассовым лентам заносятся прямо в книгу, на эти операции других видов документации не предусмотрено. Занесение счетов-фактур требуется для начисления НДС при: предоставлении товаров и услуг; получении авансовых платежей и любых поступлений, расширяющих налоговую базу; осуществлении возврата товаров, принимаемых к учёту; передаче товара, исполнении работ или предоставлении услуг в интересах собственного предприятия; уплате налогов; осуществлении финансовых и других операций в роли налогового агента; осуществлении деятельности, освобождаемой от начисления налогов. Порядок Вначале оформляется верхняя часть книги продаж: туда вписываются реквизиты предприятия или ИП, указывается идентификационный номер, причина постановки на учёт и налоговый период. Правила ведения книг Правила ведения КПП просты, но иногда в книге продаж требуется произвести преобразования. В таких случаях заводится дополнительный лист, куда вписывается вновь полученная информация по ошибочному счёту.

Новые правила заполнения книг покупок и продаж с 1 октября 2017

Для иных кодов проставляются нули. Раздел представитель декларации заверяет подписью и указывает дату. Особенности подачи Нулевая декларация в ИФНС сдается до 25 числа месяца, который наступит за отчетным кварталом, исключительно в электронной форме по ТКС с помощью специального оператора. Представленная на бумаге, она автоматически будет признана недействительной. Штрафные санкции Пунктом 1 статьи НК РФ предусмотрена ответственность, в случае несдачи нулевой декларации — 1 рублей штрафа. Такой же штраф налагается за несвоевременное представление. Систематическое нарушение сроков грозит блокировкой банковских счетов и остановкой электронных денежных переводов. Единая упрощенная декларация ЕУД — универсальная отчетность, которой можно заменить несколько налоговых деклараций. В частности, ее можно представить вместо нулевой по таким же условиям. Однако, в отличие от нулевой, ее можно сдать на бумаге лично в руки инспектору, почтой с описью вложения, или, как и нулевую, через ТКС с помощью оператора.

Корректируем декларацию по НДС

Случай 1. Случай 2. Прежде чем её подавать нужно скорректировать книги покупок, книги продаж, журналов. Втрое правило. Чтобы объяснения не спровоцировали дополнительные проверки надзорным органом, к оформлению пояснения необходимо отнестись очень серьезно, со всей ответственностью и не затягивать с ответом. Какие требования сейчас актуальны Как правило, требование о предоставлении объяснений возникает через определенный период после отчетов или деклараций, а поводом для требования может оказаться любая ошибочная запись или неточность в отчетности. Довольно часто возникают вопросы у надзорных структур по отчетности к возмещению НДС, при несоответствии отчетов у контрагентов, из-за несовпадения данных о налогообложении в декларациях по налогу на прибыль.

Полезное видео:

Как исправить выявленные ошибки по НДС

Они схожи с таблицами соответствующих разделов декларации. Итак, всего сейчас применяется четыре таких кода Письмо ФНС от Аналогичная запись об операции отсутствует у контрагента либо допущенные ошибки не позволяют идентифицировать запись о счете-фактуре и, соответственно, сопоставить ее с данными контрагента. Если вы действительно ошиблись, подайте уточненную декларацию. Но возможны и другие варианты.

Книга продаж 2017-2018

Скачать актуальные на и года бланки и образцы заполнения можно внизу статьи в форматах excel, word, doc. Регистрационные записи книг применяют для заполнения декларация по добавленному налогу по завершению каждого квартала. Форма рассматриваемых бланков строго регламентирована. Устанавливает актуальный бланк Правительство РФ. Посредством го постановления введены новый бланки, которые следует заполнять с 1 октября года. Допустимо осуществлять оформление в бумажном или электронном исполнении.

В дополнительном листе книги покупок только отрицательные суммы

Подать уточненную декларацию налогоплательщик обязан в случае, если ошибка привела к неуплате налога, в частности, когда в декларации была занижена сумма НДС к уплате п. На практике некоторые технические ошибки, не затрагивающие числовые показатели, можно исправить в рамках камеральной проверки декларации по НДС. Когда налоговый орган обнаружит нестыковки между данными о счетах-фактурах в декларациях налогоплательщиков-контрагентов, он запросит пояснения и при ответе на это требование налогоплательщик сможет пояснить и фактически скорректировать недочеты в заполнении разделов 8 или 9 декларации по НДС. Также нет необходимости в исправлении декларации, если в книге покупок и Разделе 8 декларации по НДС соответственно налогоплательщик забыл указать или указал неверно регистрационный номер таможенной декларации из графы 11 полученного от продавца счета-фактуры.

При каких ошибках следует подавать уточненную декларацию по НДС?

Не всегда! Борис Мальцев, Клерк. Ру Декларация по НДС за 3 квартал г. А посему некоторые бухгалтеры уже озадачились составлением уточненной декларации по НДС. В связи с этим у бухгалтеров возникают вопросы: в каких случаях необходимо подавать уточненную декларацию? Общие правила Уточненную декларацию компания в обязательном порядке должна подавать в случае, если выявленная ошибка привела к занижению налога. Такой порядок установлен в статье 81 НК РФ.

И иногда после сдачи декларации по НДС выясняется, что какие-то неверно указал номер или дату счета-фактуры, ошибся в ИНН покупателя или Если адрес в счете-фактуре был заполнен корректно.

Дополнительно: Уточненная декларация по НДС. Разбираемся как исправить ошибки Подать уточненную декларацию налогоплательщик обязан в случае, если ошибка привела к неуплате налога, в частности, когда в декларации была занижена сумма НДС к уплате п. На практике некоторые технические ошибки, не затрагивающие числовые показатели, можно исправить в рамках камеральной проверки декларации по НДС. Когда налоговый орган обнаружит нестыковки между данными о счетах-фактурах в декларациях налогоплательщиков-контрагентов, он запросит пояснения и при ответе на это требование налогоплательщик сможет пояснить и фактически скорректировать недочеты в заполнении разделов 8 или 9 декларации по НДС. Также нет необходимости в исправлении декларации, если в книге покупок и Разделе 8 декларации по НДС соответственно налогоплательщик забыл указать или указал неверно регистрационный номер таможенной декларации из графы 11 полученного от продавца счета-фактуры. Но в любом случае налогоплательщику необходимо внести исправления в книгу продаж книгу покупок , указав в них правильные данные. Некоторые налогоплательщики переживают, что при внесении данных о счетах-фактурах в бухгалтерскую программу неверно указали адрес продавца или покупателя и при проведении камеральной проверки декларации по НДС налоговый орган обнаружит эту ошибку. Хотим напомнить, что такие реквизиты не отражаются ни в книге продаж, ни в книге покупок, а значит и в декларации по НДС. Если адрес в счете-фактуре был заполнен корректно, то бухгалтеру достаточно внести изменения в бухгалтерскую программу, указав правильные реквизиты контрагента.

Сальск, ул. То есть надо указывать все адресообразующие элементы п. Москве от Вместе с тем ошибки в указании адреса, в частности неуказание некоторых его элементов, на наш взгляд, не будут критичными. Ведь они не препятствуют налоговым органам идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров работ, услуг, имущественных прав , их стоимость, а также налоговую ставку и сумму НДС абз. Так что проблем быть не должно, в том числе и у ваших покупателей с предъявлением к вычету НДС по вашим счетам-фактурам. Постановлением Правительства от