Налоговый вычет при покупке квартиры: рассчитываем по-новому Налоговый вычет при покупке квартиры: рассчитываем по-новому 8 декабря Екатерина Уцына Став счастливым обладателем квартиры, нет-нет да и задумываешься о немалых потраченных средствах. А ведь часть из них можно вернуть, получив имущественный налоговый вычет подп. Причем новые нормы действуют только для имущества, приобретенного уже после вступления в силу поправок. В последнее время Минфин России выпустил ряд писем, разъясняющих применение новых положений. Сравним старые и новые правила и разберемся, кто может претендовать на налоговый вычет и какие документы нужно предоставить в налоговую инспекцию для его получения и в какой срок. Они применяются при предоставлении вычета в отношении квартир жилых домов, комнат и долей в них , купленных после вступления в силу поправок.

Налоговый вычет при покупке квартиры и ипотеке

Налогоплательщики, которые использовали льготу по подоходному налогу до вступления в действие главы 23 НК РФ до года сохранили право на получение имущественного вычета при приобретении жилья после года.

Вычет предоставляется на приобретении только двух видов объектов недвижимости: жилого дома или квартиры. Что касается комнат, то право на вычет у покупателя появится только с 1 января года, то есть по комнатам, приобретенным в году п.

Отключить рекламу Размер имущественного вычета определяется в целом по квартире жилому дому , а не для каждого отдельного налогоплательщика. Если согласно договору купли-продажи покупателями жилья являются несколько физических лиц, то общий имущественный вычет будет разделен между ними.

При покупке жилья в общую долевую или общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей долями собственности, либо с их письменным заявлением в случае приобретения жилого дома или квартиры в общую совместную собственность.

Приобретая жилье в общую совместную собственность, распределить имущественный вычет между собственниками можно в любых пропорциях по их усмотрению. К примеру, если супруги приобрели жилье в общую совместную собственность без выделения долей, то правом на имущественный вычет в полной сумме может воспользоваться один из них у которого есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов, или у которого такие доходы больше. Обратите внимание! Если жилье приобретено несколькими лицами, то заявить имущественный вычет они могут только при условии, что каждый из них самостоятельно оплатил свою долю, что должно быть подтверждено документально.

При этом в налоговом законодательстве нет никаких исключений для супругов, детей и родителей. Так, если супруги приобрели в долевую собственность жилье, а оплату за него внес только один из них, то аргументы, что у супругов общий семейный бюджет и т. Отключить рекламу Пример 1 Семья, состоящая из четырех человек, приобрела в равнодолевую собственность квартиру, стоимость которой составляет 3 руб. Каждый из собственников самостоятельно оплатил свою долю, и соответственно имеет право заявить вычет в сумме, пропорциональной его доле собственности: 1 руб.

Состав расходов на покупку жилья Имущественный налоговый вычет равен сумме фактически произведенных расходов на приобретение жилья. К расходам, принимаемым к вычету согласно пп. При покупке квартиры учитываются расходы: на приобретение квартиры или прав на квартиру в строящемся доме то есть, стоимость жилья ; на приобретение отделочных материалов; на работы, связанные с отделкой квартиры.

Расходы, учитываемые при покупке жилого дома: на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством; на приобретение строительных и отделочных материалов; связанные с работами или услугами по строительству достройке дома, не оконченного строительством и отделке; на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

Расходы на отделку приобретенного жилья учитываются только в том случае, если в договоре купли-продажи, инвестирования или переуступки прав указано, что квартира дом передана без отделки п.

Так же к расходам относятся проценты по целевым займам кредитам , потраченным на приобретение жилья. Проценты учитываются в том случае, если заем кредит выдан кредитной или иной организацией, а не получен от граждан предпринимателей.

Отключить рекламу Пример 2 Иванова Л. Рассчитаем, какую сумму налога на доходы Иванова Л. Определим сумму налога на доходы, удержанного в течение года [1] : руб. Иванова имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме фактических затрат на покупку дома но не более 1 руб.

В нашем примере сумма расходов на приобретение дома не превышает лимит, установленный НК РФ. Получить имущественный налоговый вычет налогоплательщик может в налоговом органе или по месту работы. Отключить рекламу Получение имущественного вычета в налоговой инспекции Для получения имущественного налогового вычета, покупатель жилья должен по окончании налогового периода обратиться в налоговую инспекцию по месту прописки и предоставить документы, перечень которых установлен ст. Если квартира приобретена в строящимся доме, то вычет предоставляется только после того, как дом построен и квартира в нем передана по акту налогоплательщику.

На этапе строительства дома имущественный налоговый вычет не предоставляется. Согласно п. В случае нарушения этого срока на сумму излишне уплаченного налога, не возвращенную в установленный срок, начисляются проценты за каждый день просрочки. Процентная ставка равна ставке рефинансирования ЦБ РФ [2] , действовавшей в период нарушения срока возврата. Отключить рекламу Если сумма вычета по итогам года была использована не полностью, то ее остаток можно перенести на неограниченное количество лет до полного ее использования.

Кроме того, п. Получение имущественного вычета по месту работы Имущественный налоговый вычет в связи с покупкой жилья может быть представлен налогоплательщику до окончания налогового периода при обращении к работодателю налоговому агенту при условии подтверждения права на этот вычет налоговым органом. Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговую инспекцию документы: 1 письменное заявление, в котором следует указать паспортные данные, адрес постоянного места жительства, ИНН при наличии , данные о работодателе наименование, ИНИ, КПП организации , а также размер вычета по стоимости квартиры дома, доли и отдельно размер вычета по суммам, направленным на погашение процентов по целевым займам кредитам; 2 договор о приобретении жилья или права на квартиру в строящемся доме, акт о передаче жилья налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру или долю доли в ней; 3 платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные чеки и другие документы.

Отключить рекламу Налоговый орган в течение месяца рассмотрит заявление, проверит представленные документы и в случае подтверждения права налогоплательщика на вычет выдаст ему уведомление [3] , которое он представит в бухгалтерию по месту работы. Налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета в течение налогового периода только у одного работодателя налогового агента , которому он передает соответствующее письменное заявление, а так же выданное налоговым органом уведомление.

Независимо от того, в каком месяце налогового периода налогоплательщик получил уведомление из налогового органа, бухгалтерия организации, в которой он работает, должна предоставить ему вычет за весь календарный год, в котором возникло право на него Информационное сообщение ФНС России от Таким образом, предприятие произведет возврат налога, удержанного по ставке 13 процентов в период с января по месяц, в котором работник представил уведомление.

А затем бухгалтерия не будет исчислять и удерживать НДФЛ до тех пор, пока доходы сотрудника нарастающим итогом с начала года не превысят размера имущественного налогового вычета. Если по итогам налогового периода доход работника, полученный от организации, окажется меньше суммы имущественного налогового вычета, указанной в уведомлении, то он имеет право вновь обратиться в налоговый орган за получением нового уведомления.

Отключить рекламу Если налогоплательщик начал получать вычет по месту работы в одной организации, а за тем перешел на работу в другую, то он не может передать свое уведомление о праве на имущественный налоговый вычет новому работодателю. Воспользоваться положенной льготой в такой ситуации он сможет путем декларирования своих доходов по окончании календарного года.

Если у налогоплательщика несколько источников дохода и в течение года он не полностью использовал имущественный налоговый вычет у указанного в уведомлении налогового агента, то в следующем году он вправе подать декларацию в налоговую инспекцию, чтобы вернуть процентный налог, перечисленный в бюджет другими налоговыми агентами.

Вернуть работнику налог, перечисленный ранее, организация может из суммы НДФЛ, начисленного и удержанного с доходов других работников организации. Либо подать в налоговую инспекцию заявление о возврате или зачете налога ст. С января по сентябрь года доход Исаевой К. В последующие месяцы с зарплаты Исаевой бухгалтер не будет удерживать НДФЛ, а будет уменьшать ее доход на оставшуюся неиспользованную сумму вычета, пока полностью ее не применит.

Когда нельзя получить имущественный налоговый вычет Право на вычет не предоставляется: Отключить рекламу если расходы на строительство или приобретение жилого дома, квартиры или доли долей в них за налогоплательщика оплатил работодатель или иные лица; если сделка купли-продажи жилья состоялась между физическими лицами, которые являются взаимозависимыми.

При этом устанавливать такую зависимость нужно по правилам п. Несмотря на это, вопрос о предоставлении имущественного налогового вычета при приобретении жилья у родственников является спорным.

Родственники считаются взаимозависимыми на основании п. Однако на практике налоговые органы отказывают в предоставлении вычета покупателю, состоящему в родственных отношениях с продавцом. Налоговики ссылаются на письмо Минфина России от В нем сказано, что если сделка совершается между родственниками, являющимися взаимозависимыми лицами, то имущественный налоговый вычет не применяется, так как участники - зависимые лица по нормам п.

При этом факт, что ст. Поэтому добиваться законного решения покупателю придется в суде. ФНС России в своем письме от В противном случае есть основание для признания в суде участников сделки взаимозависимыми по причине, не предусмотренной в п.

Несомненно, возврат налога при покупке квартиры заботит любого покупателя недвижимости. Данное правило распространяется и на приобретение объектов недвижимости в ипотеку.

Имущественный вычет

Как получить имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры? Дмитрий Иванов Поделиться в VKontakte Для тех, кто покупает недвижимость, чтобы приютить себя и свою семью, государство придумало меру поддержки, и эта мера — имущественный налоговый вычет. Мы расскажем вам, как правильно оформить документы для его получения.

Покупка недвижимости: имущественный налоговый вычет

Для начала нужно понять, что такое налоговый вычет? Налоговым законодательством предусмотрена возможность получения налоговых вычетов, то есть, уменьшения суммы, с которой уплачивается налог. Одним из оснований, для получения налогового вычета является приобретение квартиры, а так же расходов, связанных с ее отделкой и уплатой процентов по ипотечному кредиту, полученному на приобретение квартиры. Важным моментом здесь является то, что при предоставлении налогового вычета уменьшается именно налоговая база, то есть сумма, которая подлежит налогообложению, а не сумма, подлежащая уплате в качестве налога. Можно ли получить вычет за ремонт квартиры, купленной в новострое? Налоговый вычет можно получить с покупки всех видов недвижимости. Схема и условия получения имущественного вычета при покупке вторичного жилья и дачи идентичны описаны далее. Остальные же виды приобретения жилья имеют некоторые особенности, на которых мы остановимся ниже. Особенности получение вычета при покупке квартиры на первичном рынке: На первичном рынке процедура несколько иная: если было строительство многоквартирного дома и физическое лицо инвестировало квартиру, то только после того, как квартира будет оформлена в собственность, необходимо собрать все документы, подтверждающие расходы на приобретение квартиры и обратиться в налоговый орган.

Имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилья

Получается, что все-таки обратился и право использовал, хотя и получил нулевой вычет. Так что, учитывая сложившуюся в налоговых органах практику, повторю: в описанном вами случае супруг, передавший право на вычет мужу или жене, не сможет еще раз воспользоваться этой льготой. Человек использовал имущественный налоговый вычет при покупке жилья, скажем, в году. Но ипотечный кредит не брал. Сейчас решил купить квартиру в ипотеку. Ясно, что на имущественный вычет он права не имеет. А на вычет по процентам за обслуживание ипотечного кредита? Теперь это два разных вычета, которые не обязательно связаны друг с другом. В вашем примере человек вполне может сейчас купить квартиру в ипотеку и получить вычет в размере выплаченных процентов по кредиту, использованному на приобретение жилья, в предельном размере 3 млн руб. Однако обратите внимание: законом не предусмотрено возможности перенести неиспользованный остаток данного вычета — прямо указано, что он может быть предоставлен в отношении только одного объекта недвижимого имущества.

Полезное видео:

Могут ли получать налоговый вычет оба супруга при покупке квартиры

В вашем случае оптимально, чтобы квартира была записана полностью на жену. По собственному опыту могу сказать, что банки в случае созаемщиков предпочитают, чтобы собственник был один - так проще. Но вам не имеют права отказать, если захотите долевое участие.

7 сложных ситуаций с вычетами по НДФЛ

Налоговый вычет на покупку жилья Налоговый вычет на покупку жилья Налоговый вычет при покупке квартиры. Когда этот вычет положен, когда нет. Условия получения налогового вычета.

Пенсионеры получили имущественный вычет за четыре года и сразу вернули 13% от стоимости квартиры У них уже есть квартира: ее супруги получили от государства как семья офицера, вычет никто не использовал. . Если заплатить тысяч сразу за два года, то часть расходов не.

Как рассчитывается налоговый вычет при приобретении жилья супругами? С позиции выгод налогоплательщика его можно обозначить как право на финансовую компенсацию понесенных на покупку недвижимости затрат. Воспользоваться таким правом сразу, в том числе выбрав наиболее выгодный вариант его реализации, или же отложить до момента продажи приобретенного в собственность жилья — решается самим налогоплательщиком. Законодательство гибко подходит к условиям предоставления имущественного вычета. Задача супругов уже на стадии покупки квартиры — взвешенно и грамотно определить, как лучше всего оформить собственность, и какой вариант вычета, исходя из этого обстоятельства, предпочесть в качестве наиболее выгодного. Итак, сегодня мы подробно разберем налоговый вычет для супругов при покупке квартиры.

Какое будет налогообложение от продажи первой квартиры? От имени детей декларации может представить Ваш муж или Вы, поскольку вы являетесь законными представителями Ваших детей. Ваш муж также может в своей декларации заявить вычет в связи с приобретением в собственность Ваших детей новой квартиры, купленной на его собственные средства, полученные от продажи первой квартиры, если ранее таким вычетом не пользовался.

Покупка недвижимости: имущественный налоговый вычет 1 апреля Главный бухгалтер ATC group Мая Богатырева поделилась с нашими читателями всеми тонкостями получения налогового вычета при покупке квартиры. Вы можете узнать о том, как правильно рассчитать налоговый вычет, какие категории граждан могут им воспользоваться и о том, какие особенности получения вычета существуют при ипотечном кредитовании. Что такое налоговый вычет? Наши специалисты подготовили новый материал о налоговом вычете. Мая Богатырева, главный бухгалтер ATC group Налоговым законодательством предусмотрена возможность получения налоговых вычетов, то есть, уменьшения суммы, с которой уплачивается налог. Одним из оснований, для получения налогового вычета является приобретение квартиры, а так же расходов, связанных с ее отделкой и уплатой процентов по ипотечному кредиту, полученному на приобретение квартиры.

Налогоплательщики, которые использовали льготу по подоходному налогу до вступления в действие главы 23 НК РФ до года сохранили право на получение имущественного вычета при приобретении жилья после года. Вычет предоставляется на приобретении только двух видов объектов недвижимости: жилого дома или квартиры. Что касается комнат, то право на вычет у покупателя появится только с 1 января года, то есть по комнатам, приобретенным в году п. Отключить рекламу Размер имущественного вычета определяется в целом по квартире жилому дому , а не для каждого отдельного налогоплательщика. Если согласно договору купли-продажи покупателями жилья являются несколько физических лиц, то общий имущественный вычет будет разделен между ними. При покупке жилья в общую долевую или общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей долями собственности, либо с их письменным заявлением в случае приобретения жилого дома или квартиры в общую совместную собственность. Приобретая жилье в общую совместную собственность, распределить имущественный вычет между собственниками можно в любых пропорциях по их усмотрению. К примеру, если супруги приобрели жилье в общую совместную собственность без выделения долей, то правом на имущественный вычет в полной сумме может воспользоваться один из них у которого есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов, или у которого такие доходы больше. Обратите внимание! Если жилье приобретено несколькими лицами, то заявить имущественный вычет они могут только при условии, что каждый из них самостоятельно оплатил свою долю, что должно быть подтверждено документально.