Поэтому рассмотрим данный вопрос подробнее. Длительность по закону Пунктом 2 статьи 88 Налогового кодекса РФ четко установлено, сколько длится камеральная проверка 3-НДФЛ — максимум 3 месяца со дня сдачи этой декларации. Исключений из данного правила нет. Причем этот срок актуален не только для формы 3-НДФЛ, а для любой налоговой отчетности. Если вы отправляете декларацию почтовым отправлением, то срок камеральной проверки 3-НДФЛ стартует не с дня, когда документ считается поданным, а с даты получения налоговиками соответствующего почтового отправления с описью вложения.

Камеральная проверка: развитие событий

Отчетность через Интернет сэкономит Ваше время Экономия рабочего времени. Отпадает необходимость посещения налогоплательщиками налоговых инспекций. Вся информация практически отправляется в любое время суток. Избежание ошибок. Осуществляется проверка актуальности версии заполняемой формы. Возможность получения информационной выписки. Оперативное информирование. Налогоплательщик имеет возможность получения по электронной почте общедоступной информации от налоговых органов: сведения об изменении налогового законодательства, изменение бюджетных счетов, нормативных актов и т.

Подтверждение доставки отчетности. После отправки информации в налоговый орган, налогоплательщику гарантировано получение подтверждения ее получения, имеющего в спорных ситуациях юридическую силу.

Система представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи предполагает защиту информации, содержащейся в направленных документах, от просмотра и корректировки.

Повышение оперативности обработки информации, исключение технических ошибок. Оценить качество предоставляемых услуг ФНС России можно несколькими способами Амурчане активно пользуются возможностью оценить качество государственных услуг, предоставляемых в налоговых органах, а также оставлять отзывы об их работе. В рамках этой услуги налогоплательщикам предлагается оценить оперативность и культуру обслуживания в инспекции, компетентность ее сотрудников, время нахождения в очереди, комфортность места ожидания, актуальность и наглядность информации, размещенной на стендах и др.

Данный портал аккумулирует и обобщает все поступающие отзывы и ежеквартально формирует сводные оценки по каждому ведомству, его региональному или структурному подразделению. С года у налогоплательщиков есть возможность оценить качество предоставления госуслуг с помощью бесплатного смс-сообщения.

Сделать это можно по следующим услугам: 1. Государственная регистрация юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских фермерских хозяйств. Бесплатное информирование налогоплательщиков об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов на основании запросов в письменной форме.

Приём налоговых деклараций расчетов. Чтобы принять участие в оценке, необходимо оставить свой номер мобильного телефона налоговому инспектору, предоставившему госуслугу. Позже на телефон придет смс-сообщение с номера Федерального телефонного центра с предложением оценить качество предоставления госуслуг по 5-ти балльной шкале ответное СМС бесплатное.

Для сканирования QR-кода необходимо навести камеру мобильного телефона планшета, карманного персонального компьютера на изображение кода, которое размещено на информационных стендах в операционных залах инспекций. При регистрации и снятии с регистрации автомобиля за период менее одного месяца в один день, с 1 по 15 число, с 16 по 30 число, при регистрации после го числа одного месяца и снятии с регистрации до го числа следующего месяца транспортный налог не исчисляется.

ФНС России обращает внимание, что если регистрация транспортного средства произошла до го числа месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации произошло после го числа соответствующего месяца, то для исчисления налога за полный месяц принимается месяц регистрации снятия с регистрации транспортного средства. Соответственно, если регистрация транспортного средства произошла после го числа или снятие транспортного средства с регистрации произошло до го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации снятия с регистрации транспортного средства при исчислении налога не учитывается.

Он подчеркнул, что в России применяется одна из самых либеральных процедур взыскания задолженности. В Германии, например, за неуплату налогов вовремя можно получить реальный срок. В России процедура взыскания длительная — от полугода до 10 месяцев. Практически все это время ФНС России настойчиво напоминает должнику, что он должник, не применяя серьезных санкций.

Направляет на бумаге либо через личный кабинет налогоплательщика требования об уплате налогов. В течение шести месяцев, если налогоплательщик не платит, государство уже обращается в суды. За три месяца регулярных напоминаний со стороны ФНС России налогоплательщик получает не одно требование об уплате задолженности.

Приказ вносит изменения в требования регламента информационного взаимодействия налогового органа и организации. В том числе, в нем более детально прописаны требования к описанию: - порядка представления налоговому органу доступа к информационным системам организации; - функциональных возможностей информационных систем организации; - работы с документами в информационных системах организации; - сведений об организационных формах и способах ведения бухгалтерского учета; - структуры раскрытия показателей налоговой отчетности; - порядка и сроков внесения изменений в регламент информационного взаимодействия в случае изменения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

Налоговый мониторинг как новая форма налогового контроля действует с 1 января года. В рамках налогового мониторинга организации предоставляют налоговым органам онлайн доступ к своим информационным системам ресурсам , с помощью которых ведется бухгалтерский и налоговый учеты. Взаимодействие налогового органа и организации при предоставлении такого доступа основывается на регламенте информационного взаимодействия.

Сейчас налоговый мониторинг проводится в отношении 21 организации из числа крупнейших налогоплательщиков. Среди них компании, работающие в сфере добычи нефти, природного газа, производства и торговли, оказания услуг связи и др.

Федеральная налоговая служба реализовала возможность передачи держателями реестров акционеров сведений об акционерных обществах. Передача держателями реестров акционеров сведений в ФНС России об акционерных обществах, которые по состоянию на 1 июля текущего календарного года отвечают установленным законом условиям по доле участия в капитале, осуществляется ежегодно с 1 по 5 июля включительно. Это связано с тем, что с 1 июля года плательщики НДС и акцизов имеют право возмещать НДС в заявительном порядке, а также освобождаются от уплаты акциза при экспорте при наличии у них договора поручительства.

Изменения внесены Федеральным законом от Всего в области зарегистрирован пользователь этого интерактивного ресурса. Также в мобильном приложении индивидуальный предприниматель может просматривать сведения о применяемой системе налогообложения, о ККТ, отслеживать информацию о прохождении своих документов и многое другое.

Информация актуализируется ежегодно и востребована для более чем 22 тысяч финансовых органов местных администраций. В отчетности собраны данные о налогах и сборах, формирующих региональные и местные бюджеты по налогу на прибыль организаций, акцизам, НДПИ, налог на имущество организаций НДФЛ, ЕНВД, ЕСХН и другие , а также показатели о налоговой базе, количестве налогоплательщиков, о суммах выпадающих доходов в связи предоставлением налоговых льгот и преференций.

Такая информация необходима финансовым органам субъектов Российской Федерации и местным администрациям для прогнозирования поступлений в бюджет доходов для среднесрочного финансового планирования и составления проекта бюджета на следующий отчетный год.

Все формы налоговой отчетности формируются автоматически, что обеспечивает их точность и оперативность. Отчеты сохраняются на сайтах с года. Соответственно такие активы, по общему правилу, не признаются объектами налогообложения по налогу на имущество организаций ст. Однако из этого правила предусмотрены исключения ст. В частности, если закон субъекта Российской Федерации допускает использование в качестве налоговой базы кадастровой стоимости жилых помещений, не учитываемых на бухгалтерском балансе в качестве основных средств, тогда такие помещения облагаются налогом исходя из кадастровой стоимости.

Данные разъяснения соответствуют правовой позиции в письме Минфина России от Для этого необходимо: 1. Пользователи портала также могут подать налоговую декларацию формы 3-НДФЛ, узнать свой ИНН, сформировать справку о состоянии расчётов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, получить выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков, а также осуществить регистрацию юридического лица или индивидуального предпринимателя.

Все услуги предоставляются бесплатно. Поручения по вопросам применения указанной льготы, введенной Федеральным законом от По результатам работы в налоговые инспекции с заявлениями о льготах обратилось более 35 тысяч физических лиц — владельцев большегрузных автомобилей, включая индивидуальных предпринимателей.

Если величина указанной платы за год больше или равна сумме налога, транспортный налог не будет предъявлен к уплате. Всего в реестре зарегистрировано 11 операторов фискальнывх данных. Новый порядок применения ККТ предусматривает передачу данных о расчетах в электронном виде в налоговые органы через операторов фискальных данных и стал обязательным с 1 июля года за исключением плательщиков ЕНВД, патента и сферы услуг, для которых такая обязанность наступает с 1 июля года.

Налогоплательщик, который не проверил своего контрагента, несет бремя неблагоприятных последствий, если поставка товаров выполнение работ, оказание услуг не будет осуществлена контрагентом, заявленным в документах. В связи с этим налоговая служба области ориентирует налогоплательщиков на качественный отбор контрагентов перед заключением сделки и рекомендует руководствоваться письмами ФНС России от Так, о не проявлении должной осмотрительности могут свидетельствовать такие факты, как отсутствие личных контактов руководства, сведений о местонахождении контрагента, а также информации об участниках рынка, предлагающих идентичные товары работы, услуги по более низким ценам.

Следствием выбора налогоплательщиком недобросовестного контрагента является формирование расхождений между декларацией по НДС и представленными счетами-фактурами. При непредставлении налогоплательщиком уточненной налоговой декларации, либо пояснений, которые бы устраняли сформированное расхождение, налоговый орган начинает проводить углубленную камеральную проверку с истребованием документов, проведением допросов, осмотров и т.

Если установлен факт получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды, составляется акт налоговой проверки о доначислении налога. Таким образом, на сегодняшний день очень важно качественно проводить отбор контрагентов перед заключением сделок и отказываться от работы с фирмами-однодневками, поскольку налоговым органом, как правило, доказывается нереальность совершения заключенных сделок налогоплательщиками-покупателями в целях снижения своих налоговых обязательств.

В приложениях к письму приводятся рекомендуемые формы используемых документов, в том числе форма договора поручительства и заявления о заключении данного договора. Обращаем внимание, что при представлении поручителем проекта договора поручительства по форме, не соответствующей форме согласно приложению к письму ФНС России, срок заключения договора поручительства, а также его вручения направления поручителю определяется налоговым органом налогоплательщика самостоятельно с учетом времени, необходимого на проверку условий представленного проекта договора, но не более 15 рабочих дней со дня получения налоговым органом налогоплательщика справки о соответствии несоответствии поручителя требованиям п.

Инспекция в рамках камеральной проверки налоговой декларации индивидуального предпринимателя по УСН, установила, что ИП занизил налоговую базу, не включив в нее доход от реализации нежилого помещения. Это помещение на момент его продажи не было предназначено для использования его в личных, семейных и иных, не связанных с предпринимательскими, целях.

В соответствии с договором аренды нежилого помещения предприниматель сдавал его в аренду ООО для размещения магазина. По результатам проверки инспекция оштрафовала предпринимателя, а также доначислила ему налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, и пеню. ИП, не согласившись с инспекцией, обратился в суд. Он ссылался на то, что нежилое помещение он приобрел как физическое лицо, то есть задолго до государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Кроме того, договор купли-продажи нежилого помещения был заключен без ссылки на его статус ИП, а деньги от продажи данного помещения не поступали на его расчетный счет или в кассу. Суды трех инстанций признали правомерными выводы налогового органа. Они указали, что, хотя объект недвижимости был приобретен и затем продан предпринимателем как физическим лицом, но при этом использовался в предпринимательской деятельности и имел статус нежилого помещения, то и полученные доходы от его реализации необходимо включать в налоговую базу по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Определением Верховного Суда Российской Федерации предпринимателю было отказано в передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам.

Управление ФНС по Амурской области рекомендует гражданам быть более бдительными и остерегаться лиц, пытающихся вовлечь в регистрацию организаций без дальнейшего участия в ее финансово-хозяйственной деятельности. В основном, это касается студентов, пенсионеров, малообразованных граждан и других категорий населения, наиболее поддающихся на уговоры в связи с неблагополучным материальным содержанием. В любом случае данные организации используются исключительно в целях получения необоснованной налоговой выгоды другими лицами и не созданы для осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности.

Кроме того, важно понимать, что по факту незаконной регистрации организации предусмотрена ответственность и наказание по статье Данные сведения будут в открытом доступе три года. Информация о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам, о налоговых правонарушениях и мерах ответственности за их совершение, о специальных налоговых режимах, а также об участии в консолидированной группе налогоплательщиков, будет размещаться на сайте ФНС России ежемесячно, о среднесписочной численности работников организации, о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской финансовой отчетности, об уплаченных организацией в календарном году суммах налогов и сборов — ежегодно.

Снятие налоговой тайны и обнародование данной информации даст возможность участникам рынка оценить свои риски и проявить должную осмотрительность при выборе бизнес партнеров. Первый раз наборы открытых данных ФНС России разместит 25 июля года. Туда войдет информация о налоговых правонарушениях, решения о привлечении к ответственности, которые вступили в силу со 2 июня по 30 июня года.

Сведения об уплаченных суммах страховых взносов ФНС России разместит в феврале года. В них учтены изменения в законодательстве, связанные с возложением на службу новых полномочий, а также по улучшению процедур налогового администрирования и созданию комфортных условий для предпринимателей. Централизация баз данных позволит более эффективно обеспечивать налоговое администрирование бизнеса.

Апробация новых подходов уже начата. После проведенного в центральном аппарате ФНС России обучения методологии Agile созданы четыре команды для работы по развитию сайта nalog. В частности, идет работа по адаптации материалов по повышению налоговой грамотности для различных возрастных категорий налогоплательщиков.

Налоговые органы совместно с Роспотребнадзором в рамках установленных полномочий ведут контроль оборота меховых изделий на территории Российской Федерации. В рамках контрольно-надзорных мероприятий с помощью системы маркировки выявлены факты оборота немаркированного товара.

Уведомление о постановке на учет плательщика торгового сбора форма ТС-1 Всем плательщикам торгового сбора необходимо подавать данное уведомление для постановки на учет в налоговой инспекции. Уведомление подается в течение 5 рабочих дней после начала осуществления торговой деятельности.

Уведомление о постановке на учет плательщика торгового сбора (форма тс-1)

Заявление на возврат НДФЛ при покупке квартиры Все индивидуальные предприниматели, частные адвокаты и нотариусы, некоторые категории иностранных граждан, а также физлица, желающие получить имущественный или социальный вычет по налогу, предоставляют в налоговую инспекцию декларацию о своих доходах по форме 3-НДФЛ. В декларации указываются все доходы, полученные в отчетном году, налоговые вычеты, удержанные, уплаченные и подлежащие доплате суммы налога ст. Все отчеты 3-НДФЛ проходят камеральную проверку, в результате которой ваша декларация будет принята, либо нет. Как проходит проверка 3-НДФЛ , какими могут быть ее итоги и что они влекут для налогоплательщика — обо всем этом в нашей статье. Что проверяют налоговики в 3-НДФЛ Камеральная проверка, в отличие от выездной, проводится инспекторами на месте - в налоговой инспекции. По общему правилу декларация сдается в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным, а для возврата из бюджета ранее уплаченного НДФЛ декларацию например, если вы только заявляете вычеты можно сдать в любое время в течение всего года. На проверку 3-НДФЛ налоговикам отводится не более трех месяцев со дня получения декларации от физлица п. Проверка начинается без уведомления об этом налогоплательщика. Во время камеральной проверки 3-НДФЛ проверяется: правильность заполнения декларации, верно ли применены налоговые ставки и льготы, а также правильно ли исчислен налог, соответствуют ли данные декларации 3-НДФЛ показателям других отчетов например, справке 2-НДФЛ , предоставленной налоговым агентом-работодателем , обоснованность применения налогового вычета, все ли необходимые документы предоставлены. При обнаружении ошибок или противоречий в отчете, либо в прилагаемых документах, проверяющие выставляют физлицу требование о предоставлении пояснений или внесении исправлений в 3-НДФЛ.

Порядок возмещения (возврата) НДФЛ при покупке квартиры

Отчетность через Интернет сэкономит Ваше время Экономия рабочего времени. Отпадает необходимость посещения налогоплательщиками налоговых инспекций. Вся информация практически отправляется в любое время суток. Избежание ошибок. Осуществляется проверка актуальности версии заполняемой формы. Возможность получения информационной выписки. Оперативное информирование. Налогоплательщик имеет возможность получения по электронной почте общедоступной информации от налоговых органов: сведения об изменении налогового законодательства, изменение бюджетных счетов, нормативных актов и т. Подтверждение доставки отчетности.

Кто интересен ФНС в первую очередь

При этом количество истребуемых документов не должно быть больше Отметим, что налогоплательщики не обязаны заполнять вышеприведенный Реестр. Однако в том случае если компания не представит Реестр по рекомендуемой форме, то налоговики не смогут реализовать предложенный в письме алгоритм. А значит, при непредставлении налогоплательщиком Реестра или при представлении Реестра не по рекомендуемой форме истребование документов будет производиться без использования риск-ориентированного подхода то есть в сплошном порядке. Ведь в этом случае при проведении камеральной проверки потребуется представлять в налоговую инспекцию меньше документов. Еще одним распространенным поводом для истребования документов в случае несоответствия показателей отчетности является сопоставление строк и , а также строк и декларации по НДС.

Срок камеральной проверки 3-НДФЛ в 2017 году

В ходе камеральной проверки ИФНС осматривать помещения организации: если организация подала декларацию по НДС с возмещением; если в декларациях по НДС компании и ее контрагента ИФНС обнаружила расхождения, которые свидетельствуют о занижении налоговой базы или завышении вычета. Кроме того, имеются судебные решения, которые подтверждают проведением осмотров на камеральных проверках по другим налогам. Срок проведения камеральной налоговой проверки Камерная проверка в налоговой проводится в течение 3-х месяцев со дня подачи декларации в ИФНС. При этом ИФНС может завершить камеральную проверку раньше, чем истекут отведенные на это три месяца, если успеет провести полный комплекс требуемых мероприятий налогового контроля письмо ФНС от В то же время в ходе камеральной проверки инспекторы могут начать проводить дополнительные мероприятия налогового контроля, а это еще один месяц. Порядок назначения и проведения дополнительных мероприятий налогового контроля определен п. Конечно, инспекторам нельзя выходить за 3 месяца, но бывает, что ИФНС допускает нарушение сроков. Это по факту ничем не грозит, то есть если решение по камеральной проверке вынесено за сроками проверки, то это не будет являться основанием для его отмены. Вместе с тем на практике налоговые органы нередко пропускают трехмесячный срок проведения камеральной налоговой проверки и увеличивают его. По итогам анализа судебных актов можно сделать вывод, что при незначительном пропуске установленного для проведения проверки срока данное нарушение может быть оценено арбитрами как несущественное.

Приостановка по требованию: как избежать

Итоги Как вернуть 13 процентов от покупки квартиры? С года порядок возврата 13 процентов от покупки квартиры немного изменился: теперь имущественный вычет можно использовать несколько раз при приобретении нескольких объектов недвижимости в пределах тыс. Если жилье было приобретено построено за счет кредитных средств, налогоплательщик вправе возместить сумму оплаченных банку процентов, но не более тыс. Многократный возврат НДФЛ при покупке квартиры смогут совершить только те налогоплательщики, которые не использовали данную налоговую льготу ранее, поскольку до года таким вычетом можно было воспользоваться лишь 1 раз в жизни, независимо от стоимости объекта. Следует учесть еще один нюанс: возмещение НДФЛ при покупке квартиры может быть произведено только в размере фактического удержанного или же самостоятельно уплаченного физическим лицом налога с доходов. То есть если лицо не получает доход и с него не удерживается подоходный налог, то и источника для возмещения налога нет. Право на налоговый вычет обеспечено подп.

НК РФ и поданные для подтверждения обоснованности налоговой может помочь направление в ИФНС уведомления о.

МЕЖРАЙОННАЯ ИФНС РОССИИ № 7.

Это неудивительно, ведь часто проверяющие подходят к проверке формально и штрафы налагаются даже за технические ошибки. Кроме того, с года произошел ряд изменений. По общему правилу срок камеральной проверки составляет 3 месяца. Этот срок отсчитывается: в подтверждение даты отправки декларации, полученной вами от оператора электронного документооборота при подаче электронной декларации; по отметке инспекции на вашем экземпляре декларации, поданной на бумаге непосредственно в ИФНС; по описи вложения при отправке декларации по почте Письмо Минфина от Но в конце года произошли изменения в сроках проверок. Эти изменения были очевидны, поскольку налоговый орган перешел на электронный документооборот в части НДС. Закон предусматривает сокращение срока проведения камеральных налоговых проверок по НДС с 3 до 2 месяцев. В году внесены изменения в части блокировки счетов. Решение налогового органа о приостановлении операций налогового агента плательщика страховых взносов по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств также принимается руководителем заместителем руководителя налогового органа в случае непредставления указанным налоговым агентом плательщиком страховых взносов расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом расчета по страховым взносам , в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока представления такого расчета. Новые формы налогового контроля С начала года утверждены новые формы налогового контроля.

Отчетность сдана. Но вздыхать с облегчением рано

Актуально на: 12 сентября г. Срок ответа на требование налоговой В рамках проведения налогового контроля инспекции могут направлять налогоплательщикам различного рода требования. О том, в какие сроки необходимо отвечать на такие требования, расскажем в нашей консультации. Сразу оговоримся, что обычно не возникает спора о том, когда нужно дать ответ на требование налоговой за сколько дней , ведь этот срок указывается в требовании налоговой инспекции Приказ ФНС от Требование о представлении пояснений Требование о представлении пояснений может направляться налогоплательщикам на основании ст. К примеру, требование о представлении пояснений направляется налогоплательщику по итогам камеральной проверки налоговой декларации, если в ее результате были выявлены ошибки или противоречия п.

Налоговая инспекция 24 по городу Москве

Что изменено в ст. Главные новшества статьи 88 НК РФ, вступившие в силу с года закон от Добавлено право требования сведений от участников инвесттоварищества п.

Время уплаты личных налогов: алгоритм действий

Распечатать Задав себе вопрос о том, какое значение имеют сроки налогового вычета, вы можете открыть для себя возможность возврата средств, потраченных на обучение , лечение и приобретение имущества. Орган проводит проверку в трёхмесячный срок, поле чего даётся месяц на то, чтобы вернуть гражданину деньги, если налоговый орган всё же принял решение о возврате налога. Есть и альтернативный вариант — предоставление вашему работодателю уведомления из налоговой, подтверждающего право на получение налогового вычета, и соответствующего заявления, после чего работодатель должен будет удерживать сокращенный размер налога с вашей заработной платы с учетом налогового вычета. Срок возврата налогового вычета переносится на период подачи документов со следующего календарного года. Точно такие же действия выполняет и ФНС. Данный вариант создаёт для человека дополнительные сложности, так как посещать налоговую инспекцию придётся дважды. Первый раз — подача заявления на получение уведомления от работодателя, а второй раз — для получения уведомления, так как ФНС может рассматривать вашу заявку в течение месяца. Поэтому не бойтесь обращаться в Федеральную налоговую службу за получение возвратной суммы долга, так как подобная процедура очень проста.