Декларацию 3-НДФЛ начиная с представления отчетности за год — только по новой форме должны подавать физлица, которые получили доходы сверх тех, по которым налог уже оплачен налоговым агентом например, работодателем или заказчиком. Такая обязанность возложена на: ИП и лиц, занимающихся частной практикой например, адвокатов, нотариусов п. Отметим, что обязанность представлять налоговую декларацию по НДФЛ ИП не ставится в зависимость от факта получения предпринимателем дохода в соответствующем налоговом периоде. При этом ИП не может представить в налоговый орган единую упрощенную налоговую декларацию письмо Минфина России от 30 октября г. Одновременно в законодательстве прямо определено, когда незарегистрированные в качестве ИП физлица должны подавать декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанность возникает, если гражданин получил следующие виды доходов ст.

Срок представления налоговой декларации

Заполняют все плательщики В данном разделе приводится общая информация, касающаяся: — подаваемой декларации. При этом плательщик дополнительно подает заявление на возврат средств, предусмотренное п. Порядок заполнения подробно описан в пп. В свою очередь, предприниматели, вновь зарегистрированные в году или перешедшие с упрощенной на общую систему налогообложения в текущем году, декларируют доходы по результатам первого квартала, в котором началась деятельность или произошла смена системы налогообложения.

Соответственно такие плательщики указывают в декларации номер такого квартала арабской цифрой от 1 до 4. Поэтому этот реквизит следует заполнять только в том случае, если налогоплательщик желает, чтобы сумма переплаты была зачислена на банковский счет. Заметим, что в общем случае декларация должна заполняться на основании данных Книги учета доходов и расходов для определения суммы общего годового налогооблагаемого дохода. Источником данных для заполнения колонки являются справки о доходах, полученные от работодателя.

В колонке 4 отражается сумма НДФЛ, удержанного работодателями с доходов в виде заработной платы. Такие сведения также указываются в справке о доходах, которую выдают работодатели. Колонку 5 заполняют плательщики, которые обязаны подать декларацию в соответствии с п. В частности, в эту колонку попадает значение строки 07 приложения 7 к декларации о доходах Строка Заполнение данной строки Стоит иметь в виду, что значение колонки 3 строки Значение колонки 4 строки Значение колонки 5 строки Значение колонки 3 строки При этом значение колонки 3 строки Значение колонки 4 по строке При наличии таких видов доходов следует заполнить и представить приложение 4 к декларации, в котором приводится развернутая информация о каждом заграничном доходе и налогах с него.

Напомним, что в соответствии с п. В колонке 4 указывается общая сумма НДФЛ, удержанного с налогооблагаемых доходов налоговыми агентами, в колонке 5 — общая сумма НФДЛ, которую налогоплательщик обязан уплатить самостоятельно с таких доходов. Обращаем внимание: в этой строке среди прочих доходов следует указывать вознаграждения, полученные физлицом по ГП-договорам. В случае получения таких доходов и при условии, что общая годовая сумма вознаграждений по ГП-договорам и доходов в форме заработной платы, полученных от двух и более налоговых агентов, превысила в году грн.

Остальные плательщики НДФЛ тут ставят прочерки Алгоритм заполнения данного раздела декларации о доходах приведен в п. Особенность состоит в том, что сначала заполняется обязательное приложение 5, а затем данные приложения 5 переносятся в раздел III декларации. Для заполнения берется итоговое значение колонки 3 раздела I приложения 5 Строка Показатель переносится из строки Источник данных — строка Обратите внимание: отдельного приложения, в котором раскрывался бы порядок расчета суммы НДФЛ, подлежащей уплате как, к примеру, для предпринимателей , нет.

Однако налогоплательщики могут подстраховаться и вместе с декларацией подать дополнение к ней в произвольной форме абз. В этом случае в конце декларации необходимо сделать соответствующую отметку, что вместе с декларацией подается дополнение, с указанием количества страниц, на которых оно составлено. В Обобщающей налоговой консультации от Учитывая, что в НК нет четкого перечня разрешенных расходов, ГНСУ справедливо отмечает, что основным критерием для признания тех или иных расходов являются их соответствие и необходимость для проведения независимой профессиональной деятельности Строка Причем в консультации, размещенной в разделе Данная консультация адресована физическим лицам — предпринимателям на общей системе налогообложения, но так как расчет СГНД для этих плательщиков одинаков абз.

В данной строке также отражается НДФЛ, уплаченный по договору купли-продажи мены недвижимости, нотариально не заверенному. Согласно п. Заполнение данной строки декларации о доходах влечет за собой необходимость заполнения приложения 6 к декларации. Значение строки 11 равно значению строки 12 приложения 6 Строка Значение строки 12 равно итоговому значению колонки 6 приложения 4, но не более значения строки 09 раздела V декларации Строка При этом помимо специального раздела VI такой декларации плательщик должен заполнить все обязательные для заполнения разделы декларации и приложения в п.

Если же плательщик обнаружил ошибку в представленной декларации до окончания предельного срока ее подачи, то исправиться он может путем подачи новой отчетной декларации. Отметим, что значение данной строки может быть как больше значения строки 14 данного раздела если ошибка привела к недоплате по НДФЛ , так и меньше если допущенная при декларировании доходов ошибка привела к переплате по НДФЛ Строка В случае заполнения строки В этой строке указывается сумма пени, начисленная плательщиком налога самостоятельно в соответствии с п.

Сведения о выбывшем проданном, подаренном и т. При этом каждый объект недвижимого имущества указывается отдельно в соответствующей строке с указанием его местонахождения страна, адрес , общей и жилой площади кв. Каждое транспортное средство указывается отдельно в соответствующей строке с указанием марки, модели, объема и мощности двигателя, длины корпуса судна, максимальной взлетной массы воздушного судна, года выпуска.

Вместе с тем в отдельных случаях необходимо сделать определенные уточнения, которые рассмотрим в табл. Нюансы заполнения приложений к декларации о доходах Приложение.

Заполняют все плательщики В данном разделе приводится общая информация, касающаяся: — подаваемой декларации. При этом плательщик дополнительно подает заявление на возврат средств, предусмотренное п.

Как уплатить НДФЛ

Общий срок представления Декларации определен пп. IV НКУ. Таким образом, предельная дата представления Декларации за год физлицами — 2 мая года. В случае если последний день срока представления налоговой декларации приходится на выходной или праздничный день, то последним днем срока считается операционный банковский день, следующий за выходным или праздничным днем. Обратите внимание! Если налогоплательщик до конца налогового года, следующего за отчетным, не воспользуется правом на начисление налоговой скидки по результатам отчетного налогового года, данное право на следующие налоговые годы не переносится пп.

Декларация о доходах «физика» — 2018: На старт! Внимание! Марш!

Поэтому стоит заранее позаботиться о подаче декларации о доходах физлица. А чтобы разобраться, должны ли вы подавать эту форму отчетности, в какие сроки нужно успеть уложиться и что нужно учесть при ее заполнении, читайте эту статью. Для начала определимся с категориями лиц, которые НЕ обязаны подавать декларацию об имущественном состоянии и доходах по итогам года далее — декларация о доходах. Кто может НЕ подавать декларацию Первая категория. К ней относятся налогоплательщики, чья обязанность по подаче декларации о доходах считается выполненной согласно п. Это лица, которые в течение отчетного года получали доходы: — не подлежащие налогообложению от налоговых агентов; — исключительно от налоговых агентов независимо от вида и размера дохода, кроме случаев, прямо предусмотренных разд. IV НКУ см.

Об обязанности физического лица самостоятельно уплатить НДФЛ.

В ВИДЕ ДАРЕНИЯ Получившие в течение года доходы в виде дарения от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в размере, превышающем 6 белорусских рублей от всех источников в течение года. Исключение составляют случаи получения доходов от близких родственников и лиц, состоящих между собой в отношениях свойства, освобождаются от подоходного налога независимо от размера полученного в результате дарения дохода. К лицам, состоящим в отношениях близкого родства относятся родители усыновители , дети в том числе усыновленные, удочеренные , родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги. К лицам, состоящим в отношениях свойства, относятся близкие родственники другого супруга, в том числе умершего. Указанные выше доходы облагаются подоходным налогом по ставке 13 процентов. При этом, суммы подоходного налога в фиксированных суммах, уплаченные за год, подлежат зачету при исчислении налога по ставке 13 процентов. Пример, физическое лицо А сдавало в течение года физическому лицу Б однокомнатную квартиру. Общая сумма дохода, полученного в году физическим лицом А за сдачу квартиры, составила 7 рублей. За год физическим лицом был уплачен подоходный налог в фиксированной сумме в размере рублей. Примером доходов, полученных из-за или за границей могут являться следующие доходы: от работы по найму контракту ; от продажи акций или иных ценных бумаг; от продажи долей в уставных фондах иностранных организаций; в виде процентов по счетам вкладам в иностранных банках; полученные в дар от иностранных граждан и др.

Физическим лицам

Если же имущество сдается физическим лицом в аренду российской организации российскому подразделению иностранной организации, ИП, нотариусу или адвокату , арендатор признается налоговым агентом и на него возлагается обязанность рассчитывать и уплачивать НДФЛ с арендной платы. При этом арендатор не вправе перечислять НДФЛ с арендной платы из собственных средств п. Официальная позиция контролеров представлена в письмах Минфина РФ от Москве от Однако, учитывая официальную позицию контролеров и общую судебную практику, мы не рекомендуем ориентироваться на эти решения.

Заполнение декларации о доходах физических лиц

Наши контакты Подготовка декларации об имущественном состоянии и доходы физического лица Декларация об имущественном состоянии и доходах физического лица — это официальный документ, в котором физическое лицо указывает суму доход, полученную в отчетном периоде и налогов, удержанных с него, а также доходов, от инвестиционной деятельности, иностранных и других доходов, с которых налог не удерживается при выплате. В декларации отдельно указывается сведения о собственном недвижимом движимом имуществе и имуществе предоставляемого в аренду. Мы поможем подготовить декларации о доходах физического лица за год на профессиональном уровне. Нюансы подготовки декларации об имущественном состоянии и доходах физических лиц в году Основные положение для составления и подачи декларации о доходах физических лиц. Кто же подает этот отчет? Декларацию об имущественном состоянии и доходам физических лиц подают, если в получен доход не от налоговых агентов например, по полученным чаевым или за сдачу в аренду собственного имущества ; доход, получен от налоговых агентов, но который не полежит налогообложению при выплате например, прощеный кредит ; получен инвестиционный доход; получен иноземный доход. Декларация подается по месту своего налогового адреса лично, через доверенную особу или же в электронном формате. Какие сроки подачи декларации о доходах в году: для граждан которые обязаны подавать декларацию и лиц, которые проводят профессиональную независимую деятельность — до 01 мая года; для тех, кто имеет права на налоговую скидку или получили иноземный доход, строк подачи, возможно перенести до конца года - При этом, до 01 мая нужно уведомить фискальные органы о переносе и его причинах. Обратите внимание, что с января года действует новая форма декларации о доходах, утверждена приказом Министерства Финансов Украины от

Декларация 3-НДФЛ

В каких случаях нужно самостоятельно подавать декларацию? Как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ? Как уплатить НДФЛ? Что такое НДФЛ? НДФЛ — налог на доход физических лиц. Им облагаются личные доходы граждан, получаемые в виде денег, в натуральной форме или в виде материальной выгоды. При этом существует несколько видов доходов, на которые не распространяется НДФЛ: доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более трех лет; доходы, полученные в порядке наследования; доходы, полученные по договору дарения от члена семьи; некоторые другие доходы.

Декларация о доходах физических лиц - 2018

В связи с изменениями налогового законодательства внесены некоторые трансформации и в отчетные документы декларативного характера, в том числе и в форму 3-НДФЛ — декларацию о доходах физических лиц О них и пойдет речь в этой публикации. Кроме того, налоговая декларация о доходах физических лиц подается гражданами, претендующими на возврат ранее уплаченного налога для получения вычета. Инспектор налоговой, в свою очередь, письменно уведомит плательщика о необходимости уплаты. Срок подачи декларации о доходах физических лиц Декларацию представляют в ИФНС не позднее 30 апреля года, наступившего за отчетным.

Я хочу представить декларацию и уплатить налог на доходы

Подоходный налог: нужно ли вам подавать декларацию? Если гражданин работает по трудовому договору в организации и его доход представляет собой заработную плату, то подоходный налог удерживает и уплачивает в бюджет работодатель — организация. Это же касается и других случаев получения дохода от белорусских организаций и индивидуальных предпринимателей нотариусов, адвокатов , представительств иностранных организаций в Республике Беларусь материальной помощи, оплаты по договору и пр. По таким доходам декларацию подавать не требуется.

Заполнение декларации о доходах физических лиц

Получить короткую ссылку Почему лучше заполнить налоговую декларацию, в каких случаях ее нужно подать обязательно, как поступить, если доходы получены за рубежом, и с какой суммы можно оформить налоговый вычет РИГА, 1 мар — Sputnik. С первого марта Служба госдоходов начала принимать налоговые декларации за год, пишет Skaties. Если из-за применения прогрессивного налога или дифференцированного необлагаемого минимума возникла разница налогов, которую нужно заплатить в госбюджет, декларацию нужно подать до 3 июня. Если общие доходы за год превышают 55 тысяч евро, декларацию необходимо представить с 1 апреля до 1 июля. Добровольно подать декларацию можно за три года. Так, жители, для которых подача декларации не обязательна, могут подать декларацию за прошедший год в любое время до 16 июня года. В этом году можно представить декларацию не только за год, но и за й и й, а до 17 июня года - еще и за год. Латвийцы все чаще возвращают налоги: сумма выплат утроилась Если от с заработной платы отчислялся налог на доходы, налоговую декларацию можно подать добровольно, чтобы вернуть переплаченный налог за оправданные расходы, а также в случаях, если создалась переплата налога в связи с применением прогрессивного налога или дифференцированного необлагаемого минимума. Также можно добровольно подать декларацию, если в течение года к доходам не применялись налоговые льготы, к примеру, за лиц, находящихся на иждивении.